Как учесть стоимость новогодней путевки для работника?

Алена Серова                                                                                                                                                                                               корреспондент "УНП"

"…Директор хочет оплатить сотруднику путевку в Чехию на новогодние каникулы. Вправе ли мы списать расходы? Нужно ли начислять НДС при передаче путевки? Платить ли со стоимости путевки взносы и НДФЛ?.."

Вопрос главного бухгалтера Юлии Захаренковой, г. Ломоносов

Юлия, со стоимости путевки безопаснее заплатить НДФЛ и взносы, НДС начислять не требуется, а вот расходы списать не получится.

В расходах по налогу на прибыль учесть стоимость путевок нельзя (п. 29 ст. 270 НК РФ, определение ВАС РФ от 27.02.12 № ВАС-1581/12). Но НДС начислять не требуется, поскольку компания не оказывает услуг, а лишь оплачивает расходы (письмо Минфина России от 03.06.14 № 03-07-11/26545).

НДФЛ со стоимости заграничного тура надо удержать в общем порядке. От налога освобождены только путевки в российские санатории (п. 9 ст. 217 НК РФ). По взносам возникают споры. Фонды считают покупку путевки за счет компании выплатой в рамках трудовых отношений, поэтому требуют взносы (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но в суде компаниям удается доказать, что путевки выданы не за трудовые заслуги, а чтобы сотрудник поправил здоровье. Значит, это не оплата труда (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.12 № А65-25870/2011).